Miami Tax & Tech：美国税务优化方案

1. 公司简介

Miami Tax & Tech 是一家美国税务咨询机构。我们帮助高收入或拥有较多资产的个人、企业家及外国投资者合理降低美国税务负担。

我们综合分析客户的收入、资产、业务、投资、未来计划、调整意愿及风险承受能力。必要时，评估调整现有架构或开展新业务，以争取额外的税务效益。

2. 服务对象

以下情况可能适合我们的服务：

• 您每年因小企业收入、工资或投资缴纳的税款达到或超过10万美元。
• 您计划在美国创办企业。
• 您在美国境外经营业务，准备进入美国市场，例如通过线上平台向美国客户销售商品或服务。
• 您已购买或计划购买美国房地产，用于出租或自身经营。
• 您计划移居美国。
• 您收到了美国国税局（IRS）的通知。
• 您即将经历重大个人或商业事项，例如出售企业或住宅、结婚或离婚、子女出生、年长亲属重病、重大投资或搬迁等。
• 您居住在美国，同时拥有境外资产。
• 您需要提交美国个人、企业或涉及境外投资的纳税申报表。
• 您开展跨境业务，希望与熟悉乌克兰、中国、墨西哥、加拿大等国家跨境税务问题的专业人士讨论美国税务。
• 您需要基础记账、美国公司设立协助，或申请个人纳税人识别号码（ITIN）。
• 您是会计师、律师、财务顾问或投资顾问，需要就客户的美国或国际税务问题获得专业支持。

3. 我们的优势

Miami Tax & Tech 的主要特点：

• 四大会计师事务所经验，小型专业机构服务。创始人 Oleg Shmal 拥有超过25年的税务经验，曾在税务机关、KPMG 和 PwC 担任管理职务。他亲自处理客户的关键税务问题，而非交由初级人员。
• 专业资质。拥有美国国税局注册代理人资格（Enrolled Agent），可代表纳税人与 IRS 沟通；佛罗里达大学税法硕士（LL.M. in Taxation）；纽约州律师资格（New York Bar）；并为美国成本分类专业人士协会（ASCSP）会员。
• 国际经验与合作网络。拥有跨境税务项目经验，并与多个国家的专业人士建立了合同合作关系。
• 从方案到实施。我们协助选择税务策略、安排实施、准备支持文件，并在税务申报中正确反映结果；必要时与相关专业机构合作。

4. 我们的服务

1. 税务规划

我们从客户整体收入、业务、投资与未来计划出发，寻找合法降低税负的机会。如果现有业务的优化空间有限，还会评估新业务、投资及收入结构调整。

我们使用面向个人和小企业的专业税务规划平台进行情景模拟，比较不同策略及其综合影响。最终建议仍以对客户具体情况的专业分析为基础。

• 税务情景模拟。针对企业所有者、家庭及关联企业计算不同方案，考虑联邦税、州税、适用限制和实施成本，并展示各方案及组合方案的预计节税额。
• 企业及所有者收入优化。评估企业法律形式调整、所有者薪酬、利润分配、退休和医疗计划、业务费用报销及家庭成员参与经营等措施，制定适合的节税组合。
• 具有税务优势的投资。综合评估税收效益和投资回报，重点分析房地产策略（包括下文的成本分类折旧）及证券投资，而非复杂罕见的安排。
• 重大交易与家族财富。规划出售企业、房地产及股票、调整所有权结构、离婚及财产传承的税务后果。评估出售主要住宅最高50万美元的收益排除、合格小企业股票（QSBS）优惠、夫妻财产分割和代际财富转移。
• 退休及多年期税务规划。模拟将传统退休账户转换为 Roth IRA 的时间安排，以便在满足条件时取得未来免税分配。结合通货膨胀和货币时间价值，比较多年期方案以优化整体税负。

服务成果：综合税务模型、预计节税额、风险评估及行动计划。根据约定，我们还可协助实施并在 IRS 面前提供代理服务（参见下文 IRS 争议）。

2. 房地产成本分类折旧（Cost Segregation）

多数税收优惠在金额或适用条件方面存在限制。房地产投资是少数可让个人投资者和企业主随投资规模扩大而增加潜在税务效益的策略之一。同时，投资者获得的是可能产生收入并升值的实物资产。

运作方式。Cost Segregation 将建筑物成本中的特定组成部分识别出来，使其按5年、7年或15年折旧，而不是住宅出租物业通常适用的27.5年或商业物业的39年。在符合相关条件时，部分组成部分可能在第一年享受100%的税前扣除。

优势不仅是提前扣除。今天节省的税款可以立即使用或再投资，而无需等待未来年度的折旧扣除。考虑通胀及货币时间价值，这可能产生显著的额外经济效益。购买新物业时也可再次评估采用该策略。

初步评估可使用我们网站上的计算器。

我们与一家领先的专业机构合作开展 Cost Segregation 技术研究。创始人 Oleg Shmal 是美国成本分类专业人士协会（ASCSP）的准会员。

• 初步评估。估算可能节省的税款，并根据被动活动损失限制、参与程度规则及其他条件判断客户能否实际利用扣除。
• 服务范围选择。可提供初步分析与自行实施建议，也可安排完整税务方案、技术研究和实施支持。
• 技术研究。聘请建筑与估值专业人员，审查设计文件、预算和房地产各组成部分的成本，记录税务分类依据。
• 实施和税务申报。协助落实策略、准备支持材料，并在纳税申报表中正确反映相关结果。

服务成果：可用扣除额及实际节税效果评估、有技术依据的物业成本分配，以及针对客户税务情况的扣除使用计划。

3. 国际业务与美国投资税务

我们帮助外国企业家和投资者规划在美国投资与经营各阶段的税务，从设立企业、确定所有权结构，到取得利润、出售资产及变更税务居民身份。同时关注美国及投资者所在国家的税务后果。

• 进入美国市场。分析向美国客户销售商品和服务（包括电子商务）所产生的税务与注册义务，以及税收协定可能带来的利益。另行评估各州及地方规定不同的销售税（Sales Tax）。
• 投资架构与公司设立。设计外国投资者持有美国资产的结构，比较 LLC、公司、合伙企业及直接持有。规划资本投入、利润分配和资金汇回，并协助注册、选择税务身份及办理相关手续。
• 外国投资者的美国房地产。规划从购置到出售的税务，包括持有架构、融资、租金收入、折旧、外国人出售美国房地产的 FIRPTA 预扣税，以及可能涉及的美国遗产税（Estate Tax）。
• 移居美国。提前规划美国税务居民身份的开始时间，审查境外公司、基金、信托、账户和投资。评估移居前资产重组、移居后全球收入纳税与信息申报义务，并在需要时协助申请 ITIN。
• 跨境交易与法定申报。分析跨境付款、关联方交易、预扣税及税收协定适用。确定外国股东的美国信息申报义务，包括某些情况下即使没有销售收入仍需提交的 Form 5472。
• 现有架构审查。检查持有结构、收入税务定性、预扣税及已提交的申报，发现错误并评估补救、罚款减免及重组的税务后果。
• 国际项目协调。与顾问、律师、会计师及其他项目参与方协调税务事项，需要时引入我们的国际合作专业人士。

服务成果：企业或投资持有架构建议、美国税务影响测算及行动计划。我们还可协助公司注册、方案实施与税务申报。

4. 税务申报与国际信息披露

我们为个人、企业和外国投资者准备并提交美国联邦及州纳税申报表，兼顾业务特点、跨境交易及既定税务规划方案。

• 个人及企业纳税申报。Form 1040、1040-NR、1065、1120、1120-S 及适用的州税申报表。
• 国际信息申报。准备 Form 5471、5472、8865、8858、8621、8938、3520/3520-A、FBAR，以及有关外国公司、账户、投资和信托的其他法定披露。
• 美国公司的外国所有者。确认包括 Form 5472 及相关表格在内的申报义务；即使没有收入或应纳税额，也审查与股东和关联方的交易。
• 纠正错误及逾期申报。准备修正或迟交的申报表，重建缺失资料，评估罚款风险以及减免可能性。
• 日常税务合规。计算预缴税、申请申报延期，并协助管理税务截止日期。

服务成果：与既定税务策略协调一致、符合适用 IRS 和州税务机关要求的已准备及提交申报资料。

5. 记账与税务策略实施支持

我们为小企业、房地产所有者及外国投资者提供基础记账服务。将记账与税务规划整合，有助于减少顾问之间的分歧，从一开始就正确记录交易，并保存支持 IRS 税务立场的文件。

• QuickBooks Online 记账。设置账户、交易分类、银行对账，以及按月或按季维护账簿；必要时重建往期账目。
• 工资、自动化及销售税。通过 Gusto 设置工资核算，连接银行、Stripe、Shopify 等系统与 QuickBooks，自动记录收入、手续费和费用，并评估 Sales Tax 义务及组织申报。
• 全年税务监控。持续关注收入、费用及所有者交易的重要变化，在仍可通过新增交易调整情况时发现税务风险和节税机会。
• 灵活服务方式。可为小企业或单一物业按季度记账，也可提供每月支持。

服务成果：整理规范的账簿、具备凭证支持的交易记录，以及与选定税务策略一致的报税数据。

我们的服务以专业资格范围为限；不提供财务报表审计或审阅（audit/review），也不出具 CPA 审计意见。

6. IRS 税务检查、罚款及争议

我们协助回复 IRS 来函与要求、对补税和罚款提出异议、处理税务欠款，并维护有依据的税务立场。

• IRS 通知与函件。分析通知、核对计算、准备回复和支持资料，并在适当情况下代表客户与 IRS 通信。
• 罚款减免。评估合理理由（Reasonable Cause）、首次罚款减免（First Time Abate）及逾期国际信息申报特别补救程序。
• 逾期申报与国际信息披露。恢复以前年度申报，评估 Streamlined Procedures 等自愿纠错机制及罚款风险缓解方法。
• 税款欠缴与征收。协助申请分期付款（Installment Agreement），评估折衷和解（Offer in Compromise），处理联邦税收留置权（Tax Lien）及强制征收（Levy）事宜。
• 检查与行政申诉。协助税务检查，证明扣除与抵免的依据，准备异议，并在 IRS 行政上诉程序中代表客户。
• 争议预防。提前审查复杂税务方案的证明文件，降低补税和罚款风险。

服务成果：税务风险及解决途径评估、书面立场、支持材料和 IRS 代理服务。

代理服务限于 Enrolled Agent 的法定权限。本节不包括法院诉讼及其他法律服务。