Miami Tax & Tech: Оптимальные налоги в США

1. О компании

Miami Tax & Tech —американская налоговая практика. Мы помогаем лицам с существенными доходами или активами, предпринимателям и иностранным инвесторам снижать налоговую нагрузку в США.

Мы анализируем экономику клиента в целом — доходы, активы, бизнес, инвестиции, планы, готовность к изменениям и аппетит к риску. При необходимости рассматриваем изменение существующей структуры или новые направления деятельности, потенциально позволяющие получить дополнительный налоговый эффект.

2. Клиенты

Кому могут быть полезны наши услуги:

• Вы платите от $100 000 налогов в год— с доходов от малого бизнеса, заработной платы или инвестиций.
• Вы планируете открыть бизнес в США.
• Вы ведете бизнес за пределами США и выходите на американский рынок — например, начинаете продавать товары или услуги американским клиентам, в том числе через онлайн-платформы.
• Вы приобрели или планируете приобрести недвижимость в США для аренды либо собственного бизнеса.
• Вы планируете переезд в США.
• Вы получили уведомление от IRS.
• У Вас произошло либо планируется важное событие — продажа компании или дома, свадьба/развод, родился ребенок или серьезно заболел пожилой человек, крупная инвестиция, переезд, и т. п.
• Вы живете в США и владеете зарубежными активами.
• Вам необходимо подать налоговую декларацию в США — личную, корпоративную или связанную с иностранными инвестициями.
• Вы ведете международный бизнес и хотите обсудить американские налоги со специалистами, знакомыми с деловой практикой и трансграничными вопросами в Украине, Китае, Мексике, Канаде и других странах.
• Вам нужен базовый бухгалтерский учет, нужна помощь с созданием компании, или необходимо получить индивидуальный налоговый номер (ITIN).
• Вы адвокат, финансовый или инвестиционный консультант. Вам необходима поддержка по американскому или международному налогообложению Вашего клиента.

3. Наши преимущества

Что отличает Miami Tax & Tech:

• Опыт Big Four в небольшой практике. Основатель фирмы Олег Шмаль имеет более 25 лет опыта в налогообложении, включая руководящие позиции в налоговых органах, KPMG и PwC. Ключевые налоговые вопросы клиентов он рассматривает лично, без их передачи младшим сотрудникам.
• Профессиональная квалификация. Налоговый специалист с правом представительства перед IRS (Enrolled Agent), магистр налогового права Университета Флориды (LL.M. in Taxation), адвокат штата Нью-Йорк (New York Bar), член Американского общества по налоговой оценке недвижимости (ASCSP).
• Международный опыт и контакты. Опыт международных налоговых проектов и сеть специалистов в разных странах, работающих с нами на договорной основе.
• От идеи до результата. Помогаем не только выбрать налоговую стратегию, но и организовать её внедрение, подготовить необходимые документы и отразить в отчётности — самостоятельно либо с привлечением профильных специалистов.

4. Наши услуги

1. Налоговое планирование

Ищем возможности снизить налоги, анализируя доходы, бизнес, инвестиции и планы клиента в целом. Если возможности оптимизации существующей деятельности ограничены, рассматриваем новые виды бизнеса, инвестиции и изменение структуры доходов.

Для моделирования налоговых сценариев используем лучшую на рынке специализированную платформу для налогового планирования. Она помогает сравнивать стратегии и оценивать их совокупный эффект. Окончательные рекомендации формируются на основе профессионального анализа конкретной ситуации клиента.

• Налоговое моделирование. Рассчитываем альтернативные сценарии для собственника, семьи и связанных компаний: федеральные налоги и налоги штатов, ограничения и стоимость. Показываем ожидаемую экономию по каждому варианту и в целом.
• Оптимизация бизнеса и доходов собственника. анализируем варианты изменения организационно-правовой формы бизнеса, оплаты труда собственника, распределения прибыли, использования пенсионных и медицинских программ, возмещения деловых расходов и привлечения членов семьи к работе. Подбираем оптимальное сочетание решений, чтобы снизить налоги.
• Инвестиции с налоговыми преимуществами. Помогаем объединить налоговые выгоды с доходностью инвестиций. Вместо «экзотических» вариантов, анализируем стратегии для недвижимости (см. «Компонентная амортизация недвижимости» далее), или ценных бумаг.
• Важные сделки и семейный капитал. Планируем налоговые последствия продажи бизнеса, недвижимости и акций, изменения структуры собственности, развода и передачи имущества наследникам. Анализируем освобождение до $500 000 прибыли от продажи основного жилья, льготы при продаже квалифицированных акций малого бизнеса (QSBS), налоговые последствия раздела имущества супругов и передачи капитала через поколения.
• Пенсионное и многолетнее налоговое планирование. Моделируем оптимальный график конвертации традиционных пенсионных счетов в Roth IRA, позволяющий получать необлагаемые налогом выплаты в будущем. Сравниваем сценарии на несколько лет вперед, чтобы минимизировать совокупную налоговую нагрузку с учетом инфляции и стоимости денег.

Результат работы: связанная модель и расчет налоговой экономии, оценка рисков и план действий. По запросу, сопровождаем внедрение и представляем перед IRS (см. «Споры с IRS» далее).

2. Компонентная амортизация недвижимости (Cost Segregation)

Большинство налоговых льгот имеют ограничения по размеру или условиям применения. Инвестиции в недвижимость — одна из немногих доступных частным инвесторам и владельцам бизнеса стратегий, налоговый эффект которой может увеличиваться вместе с объёмом инвестиций. При этом инвестор приобретает реальный актив, способный приносить доход и расти в стоимости.

Как это работает. Cost Segregation позволяет выделить из стоимости здания отдельные компоненты, которые можно амортизировать за 5, 7 или 15 лет вместо обычных 27,5 лет для жилой арендной недвижимости или 39 лет для коммерческой. При соблюдении ряда условий некоторые из этих компонентов можно списать в размере 100% уже в первый год.

Преимущество не только в более раннем налоговом вычете. Сэкономленные сегодня налоги можно сразу использовать или инвестировать, не дожидаясь вычетов в последующие годы. С учётом инфляции и стоимости денег во времени это может дать существенную дополнительную экономическую выгоду. Стратегию можно применять и при приобретении следующих объектов недвижимости.

Для предварительной оценки воспользуйтесь калькулятором на нашем сайте.

Мы сотрудничаем с ведущей специализированной компанией, выполняющей технические исследования недвижимости для целей Cost Segregation. Основатель фирмы Олег Шмаль — ассоциированный член Американского общества специалистов по налоговой амортизации недвижимости (ASCSP).

• Предварительная оценка. Рассчитываем потенциальную налоговую экономию и проверяем, сможет ли клиент воспользоваться вычетами с учётом ограничений на пассивные убытки, правил участия в деятельности и других требований.
• Выбор уровня поддержки. Предлагаем как предварительный анализ с рекомендациями для самостоятельной реализации, так и комплексный проект с разработкой налоговой стратегии, организацией технического исследования и сопровождением внедрения.
• Техническое исследование. Привлекаем специалистов по строительной оценке, изучаем проектную документацию, сметы и стоимость отдельных компонентов недвижимости. Обеспечиваем документальное обоснование их налоговой классификации.
• Внедрение и налоговая отчетность. Помогаем реализовать стратегию, подготовить необходимые документы и правильно отразить результаты в налоговых декларациях.

Результат работы: оценка доступных налоговых вычетов и реальной экономии, технически обоснованное распределение стоимости недвижимости и план применения вычетов с учётом индивидуальной налоговой ситуации клиента.

3. Налогообложение международной деятельности и инвестиций в США

Помогаем иностранным предпринимателям и инвесторам планировать налоги на всех этапах работы с США — от создания бизнеса и выбора структуры владения до получения прибыли, продажи активов и смены налогового резидентства. Учитываем налоговые последствия как в США, так и в стране инвестора.

• Выход бизнеса на рынок США. Анализируем продажи товаров и услуг американским клиентам, включая интернет-торговлю. Определяем, когда и где возникает обязанность платить налоги и регистрироваться в США, какие преимущества могут предоставлять налоговые соглашения. Отдельно рассматриваем налоги штатов и налог с продаж, правила которого различаются между штатами и местными юрисдикциями.
• Структурирование инвестиций и создание компаний. Разрабатываем структуру владения от иностранного инвестора до американских активов. Сравниваем LLC, корпорации, партнёрства и прямое владение. Планируем внесение капитала, распределение прибыли и вывод средств с учётом налоговых последствий. Помогаем зарегистрировать компанию, выбрать налоговый статус и получить необходимые регистрационные номера.
• Недвижимость иностранных инвесторов. Планируем налоги на всех этапах — от покупки недвижимости до её продажи. Анализируем структуру владения, финансирование, доходы от аренды, амортизацию и удержание налога при продаже недвижимости иностранцем (FIRPTA). Отдельно оцениваем риски американского налога на наследство.
• Переезд в США. Планируем момент возникновения налогового резидентства. Заранее анализируем иностранные компании, фонды, трасты, банковские счета и инвестиции. Рассматриваем возможности изменения структуры активов до переезда, налогообложение мировых доходов после него и обязанности по отчётности. Помогаем с получением индивидуального налогового номера (ITIN).
• Международные операции и обязательная отчетность. Анализируем трансграничные платежи, сделки между связанными компаниями, удержание налогов и применение налоговых соглашений. Определяем обязанности по отчётности иностранных владельцев американских компаний, включая Form 5472, которая в определённых случаях требуется даже при отсутствии продаж.
• Проверка действующих структур. Анализируем ранее выбранные структуры владения, налоговую квалификацию доходов, удержанные налоги и поданную отчётность. Выявляем ошибки, оцениваем способы их исправления с минимизацией штрафов, и налоговые последствия возможной реструктуризации.
• Координация международных проектов. Согласовываем налоговые вопросы с консультантами, юристами, и другими участниками проекта. При необходимости привлекаем специалистов из нашей международной профессиональной сети.

Результат работы: рекомендации по структуре бизнеса или инвестиций, расчёт налоговых последствий в США и план необходимых действий. При необходимости помогаем с регистрацией компаний, внедрением решений и подготовкой налоговой отчётности.

4. Налоговая отчетность и международные раскрытия

Готовим и подаем федеральные декларации и декларации штатов для физических лиц, компаний и иностранных инвесторов. Учитываем особенности бизнеса, международных операций и ранее выбранной налоговой стратегии.

• Личные и корпоративные декларации. Формы 1040, 1040-NR, 1065, 1120, 1120-S и декларации штатов.
• Международная отчетность. Готовим формы 5471, 5472, 8865, 8858, 8621, 8938, 3520/3520-A, отчеты FBAR и другие обязательные раскрытия по иностранным компаниям, счетам, инвестициям и трастам.
• Иностранные владельцы американских компаний. Определяем обязанности по отчетности, включая Form 5472 и сопутствующие формы. Проверяем операции с собственниками и связанными лицами, даже при отсутствии доходов и налога к уплате.
• Исправление ошибок и пропущенной отчетности. Готовим уточнённые и просроченные декларации, восстанавливаем недостающие данные, оцениваем риск штрафов и возможности их снижения или отмены.
• Текущие налоговые обязательства. Рассчитываем авансовые платежи, оформляем продление сроков подачи деклараций и помогаем соблюдать налоговый календарь.

Результат работы:  подготовленная и поданная налоговая отчётность, согласованная с выбранной налоговой стратегией, с учётом требований IRS и налоговых органов штатов.

5. Бухгалтерский учет и сопровождение налоговой стратегии

Предлагаем базовый бухгалтерский учет для небольших компаний, владельцев недвижимости и иностранных инвесторов. Объединение бухгалтерского учёта и налогового планирования в одной фирме помогает избежать разногласий между консультантами, правильно отражать операции с самого начала и сохранять документы, необходимые для обоснования налоговой позиции перед IRS.

• Учет в QuickBooks Online. Настраиваем систему, классифицируем операции, сверяем банковские счета, ведем учет ежемесячно или ежеквартально. При необходимости восстанавливаем учёт за прошлые периоды.
• Зарплата, автоматизация и налог с продаж. Настраиваем расчёт зарплаты через Gusto, интеграцию банков, Stripe, Shopify и других платформ с QuickBooks. Автоматизируем учёт поступлений, комиссий и расходов. Анализируем обязанности по налогу с продаж (Sales Tax) в разных штатах и организуем подготовку необходимой отчётности.
• Налоговый контроль в течение года. Отслеживаем существенные изменения доходов, расходов и операций с собственниками, чтобы своевременно выявлять налоговые риски и возможности экономии, пока ситуацию ещё можно скорректировать с помощью дополнительных операций.
• Гибкий формат. От квартального учёта для небольшого бизнеса или одного объекта недвижимости до ежемесячного сопровождения.

Результат работы: упорядоченный учёт, документально подтверждённые операции и данные для подготовки налоговых деклараций, согласованные с выбранной налоговой стратегией.

Мы оказываем услуги в рамках своей профессиональной квалификации и не проводим аудит или обзорные проверки финансовой отчётности (audit/review), а также не выдаём аудиторские заключения CPA.

6. Налоговые проверки, штрафы и споры с IRS

Помогаем отвечать на письма и требования IRS, оспаривать доначисления и штрафы, урегулировать налоговую задолженность и защищать обоснованные налоговые позиции.

• Уведомления и переписка с IRS. Анализируем письма и требования налоговой службы, проверяем расчёты, готовим ответы и подтверждающие документы. При необходимости ведём переписку с IRS от имени клиента.
• Отмена и снижение штрафов. Проверяем основания для освобождения от штрафов, включая уважительные причины нарушений (Reasonable Cause), первое нарушение (First Time Abate) и специальные процедуры исправления международной отчётности.
• Просроченные декларации и международная отчётность. Восстанавливаем отчётность за прошлые годы, оцениваем возможности добровольного исправления нарушений (Streamlined Procedures) и снижения штрафных рисков.
• Налоговая задолженность и взыскание. Помогаем согласовать рассрочку уплаты налогов (Installment Agreement), рассматриваем возможность уменьшения задолженности (Offer in Compromise), вопросы налогового залога (Tax Lien) и принудительного взыскания (Levy).
• Проверки и обжалование. Сопровождаем налоговые проверки, обосновываем вычеты и льготы, готовим возражения на доначисления и представляем клиентов при административном обжаловании (IRS Appeals).
• Предупреждение споров. Заранее проверяем документальное обоснование сложных налоговых стратегий, чтобы снизить риск претензий IRS.

Результат работы: оценка налоговых рисков и вариантов урегулирования, подготовленная позиция, необходимые документы и представительство перед IRS.

Представительство осуществляется в рамках полномочий Enrolled Agent. Судебные споры и иные юридические услуги в данный раздел не входят.